Impozit microîntreprinderi este un sistem fiscal simplu, creat special pentru firmele mici din România. Dacă ai o afacere sau vrei să îți deschizi una, trebuie să știi cum funcționează impozit microîntreprinderi. În loc să calculezi profit și să scazi cheltuieli, plătești un procent mic din tot ce încasezi. Sună complicat? Nu e deloc. În acest ghid îți explic totul pe înțelesul tău, pas cu pas.
Ce este impozit microîntreprinderi și cum funcționează
Gândește-te la impozit microîntreprinderi ca la o "taxă simplificată" pentru firmele mici. În loc să ții evidența tuturor cheltuielilor și să calculezi cât profit ai făcut, plătești doar 1% din veniturile tale.
De exemplu, dacă firma ta încasează 10.000 de lei într-un trimestru, plătești 100 de lei impozit. Atât. Nu contează dacă ai avut cheltuieli mari sau mici în acea perioadă.
Cota de impozit: 1% din veniturile totale, plătită trimestrial (la fiecare 3 luni).
Acest sistem există pentru a ajuta antreprenorii să se concentreze pe afacere, nu pe documente complicate. Totuși, nu orice firmă poate alege acest sistem. Există condiții clare pe care trebuie să le îndeplinești.
Condițiile pentru a plăti impozit microîntreprinderi
Pentru a beneficia de sistemul de impozit microîntreprinderi, firma ta trebuie să îndeplinească toate condițiile următoare la data de 31 decembrie a anului precedent:
Cerințe obligatorii
- Venituri sub plafon: Maximum 250.000 EUR pe an (până în 2025) sau 100.000 EUR (din 2026)
- Minim un angajat: Trebuie să ai cel puțin o persoană angajată cu normă întreagă sau echivalent
- Asociați privați: Capitalul social nu poate fi deținut de stat sau primării
- Firma activă: Nu trebuie să fie în dizolvare sau lichidare
- Situații financiare depuse: Ai depus bilanțul la timp
- O singură micro per grup: Dacă asociații dețin mai multe firme, doar una poate fi microîntreprindere
Despre condiția de angajat
Nu trebuie neapărat să ai un angajat cu normă întreagă. Poți avea mai mulți angajați part-time care împreună fac echivalentul unei norme. De asemenea, administratorii cu contract de mandat și salariu cel puțin la nivel de salariu minim sunt acceptați.
Atenție: Dacă singurul tău angajat pleacă, ai 30 de zile să angajezi altul. Altfel, treci automat la impozit pe profit.
Cine NU poate fi microîntreprindere
Unele domenii sunt excluse de la acest sistem, indiferent de venituri:
- Bănci și instituții financiare
- Companii de asigurări
- Cazinouri și jocuri de noroc
- Firme din industria petrolului și gazelor
- Activități pe piața de capital
Ce se schimbă la impozit microîntreprinderi din 2026
Din 1 ianuarie 2026, plafonul de venituri se reduce semnificativ. Dacă acum poți avea încasări de până la 250.000 EUR, de anul viitor limita scade la doar 100.000 EUR.
| Element | Până în 2025 | Din 2026 |
|---|---|---|
| Plafon venituri | 250.000 EUR | 100.000 EUR |
| Cotă impozit | 1% sau 3% | 1% |
| Condiție angajat | Minim 1 | Minim 1 |
Ce înseamnă asta în practică? Multe firme care acum sunt microîntreprinderi vor trebui să treacă la impozit pe profit de 16%. Pentru o analiză personalizată a situației tale, specialiștii Dianex oferă servicii de consultanță fiscală care te ajută să înțelegi exact cum te afectează aceste modificări.
Cum se calculează impozit microîntreprinderi
Calculul este simplu: iei veniturile și le înmulțești cu 1%. Dar nu toate veniturile se iau în calcul. Iată ce se exclude:
Venituri care NU se impozitează
- Dividendele primite de la alte firme românești
- Veniturile din diferențe de curs valutar
- Subvențiile primite
- Despăgubirile de la asigurări pentru bunuri distruse
- Veniturile din provizioane create anterior
Exemplu de calcul impozit microîntreprinderi
Să zicem că în trimestrul 1 ai avut:
- Venituri din vânzări: 50.000 lei
- Venituri din servicii: 30.000 lei
- Dividende primite: 5.000 lei (se scad)
- Diferențe curs valutar: 2.000 lei (se scad)
Baza impozabilă: 50.000 + 30.000 - 5.000 - 2.000 = 73.000 lei
Impozit datorat: 73.000 × 1% = 730 lei
Termen de plată: Până pe 25 a lunii următoare trimestrului (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie, 25 ianuarie).
Pentru a te asigura că toate calculele sunt corecte și că beneficiezi de toate deducerile legale, poți apela la serviciul de contabilitate SRL online de la Dianex.
Când ieși din sistemul de impozit microîntreprinderi
Există situații în care firma ta trece automat la impozit pe profit, chiar în cursul anului:
- Depășești plafonul: Dacă veniturile cumulate depășesc 250.000 EUR (sau 100.000 EUR din 2026), treci la impozit pe profit din trimestrul depășirii
- Nu mai ai angajați: Dacă rămâi fără salariați mai mult de 30 de zile
- Nu ai depus bilanțul: Dacă nu ai depus situațiile financiare la termen
- Începi activități excluse: Dacă deschizi o activitate în domeniul bancar, asigurări sau jocuri de noroc
Important: Odată ce ieși din sistemul de impozit microîntreprindere după 2023, nu mai poți reveni. Rămâi permanent la impozit pe profit.
Întrebări frecvente despre impozit microîntreprinderi
Cât este impozit microîntreprinderi în 2025?
Cota de impozit microîntreprinderi este de 1% din veniturile realizate. Această cotă rămâne neschimbată și în 2026, dar plafonul de venituri scade de la 250.000 EUR la 100.000 EUR.
Pot alege între impozit microîntreprinderi și impozit pe profit?
Da, sistemul de impozit microîntreprinderi este opțional. Dacă îndeplinești condițiile, poți opta pentru el. Însă dacă ai fost deja microîntreprindere după 2023 și ai ieșit din sistem, nu mai poți reveni.
Ce se întâmplă dacă nu am angajați?
Fără cel puțin un angajat (sau echivalent), nu poți fi microîntreprindere. Excepție: firmele nou-înființate au 30 de zile să angajeze pe cineva.
Cum declar și plătesc impozit microîntreprinderi?
Depui declarația și plătești trimestrial, până pe data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului. De exemplu, pentru trimestrul 1 (ianuarie-martie), termenul este 25 aprilie.
Ești pregătit pentru modificările fiscale din 2026?
Lasă contabilitatea pe mâna experților și concentrează-te pe afacerea ta
Concluzie
Sistemul de impozit microîntreprinderi rămâne o opțiune atractivă pentru firmele mici din România, cu o cotă de doar 1% din venituri. Însă modificările din 2026 vor reduce plafonul la 100.000 EUR, ceea ce va afecta multe afaceri. Asigură-te că îndeplinești toate condițiile: ai cel puțin un angajat, depui bilanțul la timp și veniturile tale (inclusiv cele ale firmelor legate) se încadrează în plafon. Cu o planificare corectă și suport contabil profesionist, poți beneficia în continuare de acest sistem fiscal simplificat.
Ai întrebări despre impozit microîntreprinderi sau alte aspecte fiscale ale firmei tale? Specialiștii Dianex îți răspund gratuit pe pagina Răspunsuri de la Specialiști.
Despre autor: Serban Laura
💼 Consultant Fiscal autorizat CCF
👩⚖️ Expert în Legislația Muncii
📊 Peste 15 ani experiență în contabilitate, fiscalitate și consultanță pentru IMM-uri
Specializare în optimizare fiscală și asigurarea conformității cu reglementările fiscale și contabile.
